目的和作用
内部审计(IA)是由丹佛水务公司首席执行官/经理和水务委员会(Board of Water commissioner, Board)在丹佛水务公司内部设立的独立、客观的保证和咨询职能。
内务部的存在是为了协助丹佛水务公司执行任务。它通过评估是否有足够和有效的风险管理、治理和内部控制程序，并有效地运作。IA在执行其使命时与首席执行官紧密合作。
在本章程中，术语“风险”的定义是指操作、财务、信息技术和法规/合规风险。术语“保证”被定义为为对组织的治理、风险管理和控制过程提供独立评估的目的而对证据进行的客观审查。“咨询”一词的定义是咨询和相关的客户服务活动，其性质和范围与客户达成一致，旨在增加价值并改善丹佛水务的治理、风险管理和控制流程。例子包括法律顾问、建议、促进和培训。
此外，IA通过影响风险管理、治理和控制程序的持续发展，帮助丹佛水务实现其目标;将系统和纪律的方法引入内部审计工作;分享最佳实践;与管理层合作;尊重委托人的时间和因工作可能造成的干扰;并通过提供风险管理、治理和控制建议来增加价值。
权威、独立性和问责制
授权内审员可以不受限制地访问丹佛水务的任何功能、记录(手册或电子)、物理属性和与内部审计活动有关的人员。保险业监督将以适当及审慎的方式处理在覆检期间获得的任何资料。在高级管理层和董事会的投入下，审计监督也被授权分配足够的审计资源，确定审计业务时间，选择主题，确定工作范围，并应用完成审计目标所需的技术。
内部监督的存在并没有免除管理层建立适当的风险管理、管治和控制系统的责任。内务部对其审查的活动没有直接责任或任何直接权力。此外，内部监督不得制定或安装程序、编制记录或从事受其审核的活动;而内部监督不得指导任何未被指派到其部门的雇员的活动。
为确保客观性，内部审核员应保持公正和不带偏见的态度，避免利益冲突。
为确保适当考虑法律问题，保险业监督会就审计及调查事宜谘询总法律顾问办公室。
组织
首席内审员向董事会汇报职能，向首席执行官/经理汇报行政(即日常运营)。首席内部审计师将直接与董事会沟通和互动。
董事会将:
- 批准内部审计章程。
- 与首席执行官/经理协商，批准基于风险的内部审计计划。
- 与首席执行官/经理协商，批准内部审计预算和资源计划。
- 听取首席内部审计师就内部审计的绩效与其计划和其他事项的沟通。
- 同意有关任命和解聘首席内部审计师的决定。
- 向管理层和首席内审员进行适当询问，以确定是否存在不适当的范围或资源限制。
行政总裁/经理的行政职责包括:
- 预算和管理会计。
- 人力资源管理，包括人事评估和薪酬。首席执行官将征求董事会对首席内部审计师的评价和薪酬的意见。
- 内部沟通和信息流动。
- 管理内部审计的政策和程序。
专业标准
保险业监督将遵守内部审计员协会(IIA)的规定。”内部审计的定义”;“国际内部审计职业实践准则”;和“道德规范”。本强制性指南构成了内部审计专业实践和评估内部审计绩效有效性的基本原则。同时，IIA的立场文件”;”实践指南”;和“实践报告将指导实践。
工作范围
IA的主要工作范围包括确定丹佛水务的风险管理、内部控制和治理流程网络是否足够，是否能以达到其目标的方式运作。因此，保险业监督的范围包括检讨和确定:
- 适当地识别、管理和监视风险(操作、财务、IT、法规/合规)。
- 审慎地获取资源和资产(物理、信息和信息技术)，有效地使用，并充分地加以保护。
- 重要的财务、管理和经营信息是准确、可靠和及时的。
- 员工的活动符合丹佛水务公司的政策、标准和程序;以及适用的法律法规。
- 对影响组织的重大联邦或州监管问题予以承认和适当处理。
- 经营、项目或计划的结果与既定的目标和目的一致。
保险业监督的工作范围还包括:
- 帮助培养和支持组织控制过程中的质量和持续改进。
- 与其他控制和监控部门协调，包括丹佛水务的外部审计员。
- 对欺诈、道德、控制失败和/或监管事件进行特别调查。
责任
保险业监督须履行下列职责:
- 每年与首席执行官/经理协商，制定并提交一份灵活的审计计划，以供董事会批准。本计划应采用基于风险的方法制定，并应承认管理层和董事会确定的风险和/或内部控制问题。
- 执行审计计划，每季度向董事会和首席执行官/经理报告业绩。
- 与管理层合作制定措施，以解决已确定的控制、治理或风险管理问题，并共同制定商定的实施日期。
- 评估并建议管理层对所有注意到的重大控制问题的回应的充分性和及时性，以及采取的纠正措施。
- 每年向董事会和适当的管理层报告内部审计对组织控制其活动和管理其风险的过程的充分性和有效性的意见和总体评估。
- 每季度跟踪并报告纠正措施实施的及时性和/或有效性。
- 实施符合国际内部审计专业实践标准的实务国际专业实践框架(IPPF)，并由内部审计员协会(IIA)制定。
- 确保有能力和专业的审计人员的选择、发展和监督。
- 实施质量保证计划，由首席内部审核员对内部审计活动与专业标准进行比较评估，并获得外部质量保证评审。
- 考虑和/或依赖外部顾问、审计人员、检查人员、监管机构、分析师和其他人的工作，以合理的成本为组织提供最佳的审计覆盖，只要这些工作满足可接受的勤勉和独立性水平。
- 让首席执行官/经理、董事会和管理层了解控制、治理和内部审计方面的新趋势和最佳做法。
内部审计长将定期审查章程，并将其提交行政总裁/经理和董事会核准。
本宪章于2015年8月12日通过董事会决议。